Importmoms i Sverige uppstår när du importerar varor från ett land utanför EU. För företag är det viktigt att förstå hur momsen beräknas, vem som redovisar den och vilka uppgifter som måste vara rätt i tulldeklarationen. Fel från början kan leda till onödiga kostnader, förseningar och problem i momsredovisningen.
Osäker på hur mycket importmoms du ska betala?
Vad är importmoms i Sverige?
Importmoms är den moms som tas ut när varor förs in till Sverige från ett land utanför EU. För de flesta varor är momsen 25 procent, men vissa varor har 12 eller 6 procents moms. Momsregistrerade företag redovisar normalt importmomsen till Skatteverket, medan den som inte är momsregistrerad i stället betalar till Tullverket.
Importmoms är inte samma sak som tull. Tull är en avgift som beror på varans klassificering och ursprung, medan importmomsen är moms på själva importen. Därför kan du behöva betala importmoms även när varan har noll procent tull.
Vill du först förstå helheten kring avgifter vid import? Läs mer om hur tull fungerar i Sverige
När betalar man importmoms?
Du betalar eller redovisar importmoms när du importerar varor från ett land utanför EU till Sverige. Om ditt företag är momsregistrerat ska importmomsen normalt redovisas till Skatteverket. Om du inte är momsregistrerad betalas momsen i stället till Tullverket.
Det är viktigt att skilja på vem som lämnar tulldeklarationen och vem som är betalningsskyldig för momsen. Även om ett ombud sköter importdeklarationen är det fortfarande avgörande att rätt uppgifter hamnar i deklarationen och i företagets momsredovisning.
Hur räknar man ut importmoms?
Importmomsen beräknas på beskattningsunderlaget vid import. Det underlaget utgår från varans tullvärde och ska dessutom omfatta tull och andra statliga skatter eller avgifter, med undantag för själva momsen. Det betyder att importmomsen inte bara baseras på varans inköpspris.
Så här fungerar det i praktiken:
- Fastställ varans tullvärde
- Lägg till tullavgift om sådan finns
- Lägg till andra avgifter som ska ingå i underlaget
- Beräkna momsen på hela beskattningsunderlaget
👉 Osäker på hur deklarationen ska göras korrekt? Läs mer om importdeklaration i Sverige
Exempel på hur importmoms beräknas
Exempel:
Varuvärde: 10 000 kr
Frakt: 1 000 kr
Tull: 500 kr
Beskattningsunderlag för moms: 11 500 kr
Importmoms 25 procent: 2 875 kr
Total importmoms: 2 875 kr
Det här exemplet visar varför importmomsen ofta blir högre än många först tror. Momsen räknas nämligen inte bara på varans pris, utan på ett större underlag som kan omfatta både frakt, tull och andra avgifter.
Vilken momssats gäller?
För de flesta varor är importmomsen 25 procent. För konstverk, samlarföremål och antikviteter är den 12 procent. För livsmedel, böcker och tidningar är den 6 procent. Vilken sats som gäller beror alltså på vilken typ av vara du importerar.
Det är därför viktigt att varan är korrekt klassificerad. Fel varukod eller fel beskrivning kan påverka både tull och moms och skapa problem längre fram.
👉 Läs mer om varuklassificering och varukoder
Vad påverkar importmomsen?
Hur mycket importmoms du ska redovisa påverkas av flera faktorer. Det handlar inte bara om inköpspriset utan om hela beskattningsunderlaget vid import.
- Tullvärde som ligger till grund för beräkningen
- Tullavgift som läggs till i underlaget om den finns
- Frakt och vissa andra kostnader som kan påverka underlaget
- Momssats beroende på vilken vara du importerar
Små fel i underlaget kan ge stora effekter i redovisningen. Därför är det viktigt att uppgifterna i importdeklarationen stämmer från början.
Vanliga misstag kring importmoms
Fel i importmomsen uppstår ofta när företag blandar ihop tull och moms eller använder fel underlag i beräkningen. Det kan skapa onödiga kostnader och extra administration.
- Man räknar moms bara på varans pris i stället för på hela beskattningsunderlaget
- Man missar tull eller andra avgifter som ska ingå i underlaget
- Man använder fel momssats för varan
- Man lämnar fel uppgifter i deklarationen vilket påverkar momsredovisningen
Vill du undvika fel i både tull och moms? Anlita ett tullombud
Vanliga frågor om importmoms i Sverige
Vad är importmoms?
Importmoms är moms som tas ut när varor importeras till Sverige från ett land utanför EU. Momsregistrerade företag redovisar normalt den till Skatteverket.
Är importmoms samma sak som tull?
Nej. Tull är en separat avgift medan importmoms är moms på importen. Du kan behöva betala importmoms även om tullsatsen är noll.
Hur mycket är importmomsen i Sverige?
För de flesta varor är importmomsen 25 procent. För vissa varor gäller 12 eller 6 procent beroende på varutyp.
Vad beräknas importmomsen på?
Importmomsen beräknas på beskattningsunderlaget vid import, som utgår från tullvärdet och även omfattar tull och vissa andra avgifter.
Vem betalar importmomsen?
Momsregistrerade företag redovisar normalt importmomsen till Skatteverket. Den som inte är momsregistrerad betalar i stället till Tullverket.
